调整应退交企业所得税做：
借：应交税费-应交企业所得税 10008.55；
贷：以前年度损益调整 10008.55；
结转未分配利润做：
借：以前年度损益调整 10008.55；
贷：利润分配--未分配利润 10008.55；
对于企业应纳所得税所得额的调增或调减数据，是不需要做会计分录的，一般只有更改计税基数就可以了，所以只需调整应退企业所得税额，做为2013年所得税额的抵减数。（因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的，只有放在下年做为的抵减数额处理）
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024