计提时：借：管理费用——工资借：管理费用——社保医保借：管理费用——公积金贷：应付职工薪酬贷：应交税费——个人所得税贷：其他应付款——社保医保贷：其他应付款——公积金发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款交税时：借：应交税费贷：银行存款
工资会计分录：借：管理费用—工资 贷：现金税务处理分录：借：税金—个人所得税 贷：银行存款
