税务罚款该如何入账？

一、单位追究其个人责任 

借：其他应收款——xx 

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款 

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定： 

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

对于企业的税务罚款，在会计上该如何记账做会计分录？以下以一个案例来做解答：
问：公司是一般纳税人，经税务查账发现，在08年有一笔帐应算作收入没转收入，处罚如下：营业税及滞纳金3076.81(滞纳金447.17)城建税及滞纳金
215.36(滞纳金31.29)教育附加78.89企业所得税21913.69请问怎么做账务处理?
答：

　　一、补缴税金的分录：

　　1、

　借：以前年度损益调整(3076.81-447.17)+
(215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29

　　贷：应交税费——应交营业税 2629.64

　　 应交城建税 184.07

　 　教育费附加 78.89

　　 应交所得税 21913.69

　　2、

　　借：应交税费——应交营业税 2629.64

　　 应交城建税 184.07

　 　教育费附加 78.89

　 　应交所得税 21913.69

　　贷：银行存款24806.29

　　3、

　　借：利润分配——未分配利润 24086.29

　　贷：以前年度损益调整 24086.29

二、滞纳金分录

　　借：营业外支出 478.46

　　贷：银行存款 478.46。

企业纳税滞纳金是由于企业的非日常活动（你公司不可能每次都晚交税吧）！而企业非日常活动（日常活动就是费用，要进主营和其他业务成本）造成的损失是可以计入当期损益或利得（也即是营业外收支）……这是会计学原理书中就有的！稍做推敲就行啦！你那个分录是对的！就是科目有点老了，要用库存现金

营业外支出——罚款，且该笔罚款不能在列支所得税前列支费用

借：营业外支出
贷：银行存款或现金
计入营业外支出后，再计算应交所得税时，应进行纳税调整，因为税务罚款支出不能税前扣除。